原標題 ：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?税人老會計舉例分享 ！如果達到免征增值稅條件時 ，季报计举下同) ，退税其中1月份銷售收入為5萬元 ，做账3月份銷售收入為1萬元 ，老会例分應稅所得率為10% ，小规享計算本季度銷售收入是模纳否達到免征增值稅條件 ，2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅 ，税人如何申報增值稅?季报计举
按季度申報增值稅的會計處理
1月份會計處理
借 ：應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅
2月份會計處理
借 ：應收賬款
貸 ：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
3月份會計處理
(1)借：應收賬款
貸 ：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
(2)3月末 ，
某小規模納稅人是退税工業企業 ，將有關應交增值稅轉入營業外收入。做账分錄如下 ：
借 ： 應交稅費——應交增值稅
應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
貸：營業外收入
(3)季度末計算企業所得稅=80,老会例分000×10%×25%=2,000(元)借：所得稅費用
貸:應交稅費——應納企業所得稅