某小規模納稅人是退税工業企業，如何申報增值稅?做账
按季度申報增值稅的會計處理
1月份會計處理
借 ：應收賬款
貸 ：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅
2月份會計處理
借 ：應收賬款
貸 ：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
3月份會計處理
(1)借：應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
(2)3月末 ，如果達到免征增值稅條件時，老会例分企業所得稅實行核定征收，小规享下同)，模纳2月份銷售收入為2萬元 ，税人2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅 ，季报计举分錄如下 ：
借 ： 應交稅費——應交增值稅
應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
貸 ：營業外收入
(3)季度末計算企業所得稅=80,退税000×10%×25%=2,000(元)借：所得稅費用
貸:應交稅費——應納企業所得稅 應稅所得率為10%，做账
原標題 ：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?老会例分老會計舉例分享！